Bài tập tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp

Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp có lời giải. Phương pháp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, cách tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách khẳng định giá tính thuế GTGT...

Bạn đang xem: Bài tập tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp

I. Bài xích tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO đến khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%Yêu cầu: Xác định giá chưa thuế GTGT của máy tính.Hướng dẫn giải:- Công thức tính giá không thuế:

Giá bán chưa tồn tại thuế	=	Giá chào bán đã có thuế
(1 + % thuế suất)

=> Giá bán chưa có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) =10.000.000đBài tập 2:- doanh nghiệp A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho doanh nghiệp Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao hàm thuế GTGT 10%)- Nhân dịp thành lập khai trương công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu yêu thương mại) 5%.Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Xem thêm: Ba Cách Viết Điểm, Khoản Điều Luật Trong Văn Bản Pháp Luật, Just A Moment

II. Bài bác tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng kê khai theo thuế GTGT theo pp trực tiếp trên lợi nhuận trong kỳ bao gồm phát sinh như sau:- Xuất bán sản phẩm hóasố lượng 100 sản phẩm, giá không thuế là 150.000/1sp. Phần trăm tính thuế GTGT trên doanh thu là: 1%.- lấy về hóa con số 60 sản phẩm, tổng giá trị đã bao gồm thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì thiết lập hàng của khách hàng kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên bao gồm thuế là 10%)Yêu cầu: Tính số chi phí thuế GTGT bắt buộc nộp trong kỳ.Hướng dẫn giải:CáchtínhthuếGTGTphảinộptheophươngpháptrựctiếptrêndoanhthu:

SốthuếGTGTphảinộp

=

Doanh thu

x

Tỷ lê %

TRONGĐÓ:1.Tỷlệ%đểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuđượcquyđịnhnhưsau:- Phân phối, cung ứng hàng hoá: 1%;- Dịch vụ, sản xuất không bao thầu nguyên đồ vật liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có đính với mặt hàng hoá, xây dựng tất cả bao thầu nguyên trang bị liệu: 3%;- chuyển động kinh doanh khác: 2%.Chitiếttừngngànhnghềhoạtđộngxemtạiđây:
2.DoanhthuđểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuquyđịnhnhưsau:-Doanh thu nhằm tính thuế GTGT là tổng thể tiền bán sản phẩm hóa, dịch vụ thực tiễn ghi bên trên hóa đơn bán sản phẩm đối với mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ chịu thuế GTGT bao hàm các khoản phụ thu, tầm giá thu thêm cơ mà cơ sở marketing được hưởng.-> bởi vậy sẽ đề nghị lấy cục bộ Doanh thu trên các hóa đơn xuất kho để nhân với phần trăm % (Không được trừ số thuế GTGT đầu vào nếu có)Kết luận:SốthuếGTGTphảinộp =(100 x 150.000) x 1% = 150.000- Trường hợp cơ sở sale có doanh thu bán sản phẩm hóa, đáp ứng dịch vụ thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu thì ko áp dụng tỷ lệ (%) trên lệch giá đối với lệch giá này.Ví dụ: công ty kế toán Thiên Ưng là doanh nghiệp lớn kê khai, nộp thuế GTGT theo phương thức trực tiếp. Doanh nghiệp có lệch giá phát sinh từ vận động bán phần mềm laptop và dịch vụ thương mại tư vấn thành lập doanh nghiệp thì Công ty không phải nộp thuế GTGT theo xác suất (%) trên doanh thu từ vận động bán phần mềm máy tính xách tay (do phần mềm laptop thuộc đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT) và bắt buộc kê khai, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% trên lợi nhuận từ dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.