Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm thuế gtgt

     
trang chủ tin tức phía dẫn cách xuất hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm lợi nhuận và kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm
*
*

Trong quy trình lập, xuất hóa đơn, kế toán không kiêng khỏi chạm mặt phải một vài trường thích hợp sai sót, dẫn tới phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu. Quá trình xuất hóa đơn điều chỉnh giảm được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư 39/2014/TT-BTC. Kế toán viên bên bán và mặt mua căn cứ theo mức sử dụng tại Thông tứ này để thực hiện các giấy tờ thủ tục điều chỉnh và kê khai thuế đảm bảo tuân thủ theo chế độ thuế GTGT.

Bạn đang xem: Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm thuế gtgt

*

Hướng dẫn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu và kê khai thuế.

1. Căn cứ pháp lý

Theo Khoản 3, Điều 20, Thông bốn 39/2014/TT-BTC:“3. Trường hợp hóa đối chọi đã lập với giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người phân phối và người tiêu dùng đã kê khai thuế, kế tiếp phát hiện nay sai sót thì người cung cấp và người tiêu dùng lập biên phiên bản có thỏa thuận bằng văn bạn dạng ghi rõ không đúng sót, mặt khác người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa 1-1 ghi rõ kiểm soát và điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, chi phí thuế giá trị tăng thêm cho hóa đối chọi số…, cam kết hiệu…Căn cứ vào hóa đối chọi điều chỉnh, người bán và người mua kê khai kiểm soát và điều chỉnh doanh số mua, chào bán , thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh không được ghi số âm (-).”Như vậy, ví như phát hiện hóa đơn GTGT có sai sót mà 1 trong những hai mặt (bên bán hoặc mặt mua) sẽ kê khai thì nên cần thực hiện:

Bước 1: Lập biên phiên bản điều chỉnh hóa đơn.Bước 2: Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu.

Lưu ý:

Hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm không được ghi số âm (-).Nếu hóa đối chọi bị không đúng tên công ty, showroom nhưng mã số thuế đúng thì chỉ cần lập biên bạn dạng điều chỉnh hóa đơn, không nên lập hóa đơn điều chỉnh.

*

Hóa đơn điều chỉnh giảm lợi nhuận không ghi số âm.

2. Hướng dẫn phương pháp xuất hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu

Doanh thu của mỗi đơn vị chức năng kinh doanh dựa vào vào nhiều yếu tố, trong số đó một trong các yếu tố chính:

Số số lượng hàng hóa hàng hóa, dịch vụ.Đơn giá chỉ bán.Các khoản bớt trừ như: ưu đãi thương mại.

Trường đúng theo hóa đơn bị sai sót về doanh thu, kế toán cần căn cứ vào lỗi không đúng sót để xuất hóa đơn điều chỉnh phù hợp, nạm thể:

Trường hợp 1: Hóa 1-1 sai số lượng hàng hóa, dịch vụ

Đối với hóa đối kháng sai số lượng, kế toán triển khai xuất hóa đơn điều chỉnh như sau:

Lập biên bản điều chỉnh sai sót hóa solo đã lập sai, ghi rõ sai sót về số lượng trên hóa đối chọi đã lập sai. Xuất hóa đối chọi điều chỉnh, mục tên mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ ghi: “Hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm số lượng của hóa đơn GTGT ký hiệu …, mẫu mã số …, số …, ngày...tháng...năm…”.

Xem thêm: Sự Khác Nhau Giữa Vợ Và Bồ, 15 Điểm Khác Biệt Thú Vị Giữa Vợ Và Bồ


Trường phù hợp 2: Hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm solo giá, tổng tiền

Ví dụ: Đơn giá trên thực tiễn là 12.000.000, bên trên hóa 1-1 sai sót viết là 12.200.000. Trường phù hợp này cần triển khai điều chỉnh giảm solo giá, tổng chi phí như sau:

*

Hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm 1-1 giá.

Trường vừa lòng 3: Điều chỉnh hóa 1-1 chiết khấu mến mại

Căn cứ theo Khoản 2.5, Phụ lục 4, Thông bốn số 39/2014/TT-BTC:Hàng hóa, thương mại dịch vụ áp dụng hình thức chiết khấu yêu đương mại giành riêng cho khách sản phẩm thì bên trên hóa đối chọi GTGT ghi giá bán đã ưu tiên thương mại giành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá giao dịch thanh toán đã gồm thuế GTGT.Nếu vấn đề chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh thu hàng hóa, thương mại dịch vụ thì số tiền khuyến mãi của sản phẩm & hàng hóa đã bán tốt tính kiểm soát và điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, thương mại & dịch vụ của lần mua sau cuối hoặc kỳ tiếp sau. Trường vừa lòng số tiền ưu đãi được lập khi ngừng chương trình (kỳ) chiết khấu hàng chào bán thì được lập hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh kèm bảng kê những số hóa đối kháng cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. địa thế căn cứ vào hóa đối chọi điều chỉnh, bên phân phối và mặt mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.”Như vậy, trường vừa lòng này, kế toán cũng triển khai điều chỉnh sút kèm theo bảng kê những số hóa đối kháng cần kiểm soát và điều chỉnh giảm.Ví dụ, công ty Phát triển technology Thái Sơn đang chạy chương trình khuyến mại: người tiêu dùng nào mua sắm và chọn lựa tối thiểu 1 mặt hàng hoặc quý giá hàng 100 triệu sẽ được chiết khấu 5%.Công ty ABC là khách hàng của của doanh nghiệp Phát triển technology Thái Sơn vào thời điểm tháng 5/2021 bao gồm 3 lần tải hàng: lần 1 cài 5 chiếc, lần 2 download 4 mẫu và lần 3 cài 1 chiếc. Tổng số lượng sản phẩm mua hàng đang đạt số lượng quy định phải được ưu tiên 5%.Các hóa đối chọi của 3 lần sở hữu hàng trong tháng 5, 2 bên đã kê khai xong. Đến tháng 6/2021, công ty Phát triển technology Thái Sơn đang xuất hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh giảm kèm bảng kê 3 hóa đơn vào thời điểm tháng 5/2021 như sau:

*

Điều chỉnh hóa 1-1 chiết khấu thương mại.

3. Phía dẫn giải pháp kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu

Đối cùng với bên bán hàng thì tiến hành kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kê mẫu mã 01-1/GTGT với ghi quý giá âm.Đối với bên mua thì tiến hành kê khai chủng loại 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.

Hiện trên Tổng cục Thuế đã cung cấp việc nhập số liệu âm trên bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT trên áp dụng HTKK, iHTKK”.

*

Kế toán cần để ý khi kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu.