Phương pháp tính thuế gtgt (chọn 1 trong 4 phương pháp)

     
*

Đăng cam kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Hướng dẫn giải pháp tính thuế GTGT đề xuất nộp: cách tính thuế GTGT buộc phải nộp theo pp khấu trừ; cách tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp trực tiếp; Cách xác định giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ … theo Thông tứ 219/2013/TT-BTC tiên tiến nhất hiện nay.

Bạn đang xem: Phương pháp tính thuế gtgt (chọn 1 trong 4 phương pháp)

Trước tiên: các bạn phải xác minh xem dn mình kê khai thuế GTGT theo phương khấu trừ hay trực tiếp nhé.

Chi huyết xem tại đây: Cách xác định phương pháp kê khai thuế GTGT.

-> sau khi đã khẳng định được dn m kê khai theo phương pháp nào thì phương pháp tính thuế GTGT theo từng phương thức như sau:

----------------------------------------------------------------------------

1. Phương pháp tính thuế GTGT đề nghị nộp theo pp khấu trừ:Theo điều 12 Thông tứ 219/2013/TT-BTC quy định: bí quyết tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp khấu trừ cụ thể như sau:

Số thuế GTGT buộc phải nộp=Số thuế GTGT đầu ra-Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:a) Số thuế GTGT đầu ra= tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ đẩy ra ghi trên hoá đối kháng GTGT.

Thuế GTGT của sản phẩm hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đối chọi GTGT=Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế buôn bán raxThuế suất thuế GTGT của sản phẩm hoá, dịch vụ thương mại đó

Nếu chứng từ ghi giá giao dịch là giá bán đã có thuế GTGT thì các bạn phải tách thuế GTGT, cụ thể như sau:

-Đối với mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ được thực hiện chứng từ giao dịch thanh toán ghi giá thanh toán giao dịch là giá đã gồm thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết...thì giá chưa tồn tại thuế được xác minh như sau:

Giá không thuế GTGT=Giá thanh toán giao dịch (tiền chào bán tem, vé...)
1 + thuế suất của hàng hoá, dịch vụ thương mại (%)

Như vậy: =>Số thuế GTGT đầu ra= Giá giao dịch - Giá không thuế.

Ví dụ: Như vé cước đường bộ có giá trị: 100.000 (Đây là giá chỉ đã bao gồm thuế GTGT, với thuế suất là 10%)-> Giá không thuế GTGT = 100.000 / (1 + 10%) = 90.909-> Số thuế GTGT đầu ra output phải nộp = 100.000 - 90.909 = 9.091

-----------------------------------------------------------------

Doanh nghiệp khi bán hàng hóa, thương mại dịch vụ phải tính và nộp thuế GTGT của mặt hàng hóa, thương mại & dịch vụ bán ra.- lúc lập hóa đơn bán sản phẩm hóa, dịch vụ, cơ sở marketing phải ghi rõ giá bán chưa tồn tại thuế, thuế GTGT với tổng số tiền người tiêu dùng phải thanh toán. Trường vừa lòng hóa đối chọi chỉ ghi giá thanh toán (trừ trường hợp được phép dùng bệnh từ sệt thù), không ghi giá chưa tồn tại thuế với thuế GTGT thì thuế GTGT của mặt hàng hóa, dịch vụ bán ra phải tính trên giá thanh toán ghi bên trên hóa đơn, hội chứng từ.Ví dụ: công ty bán máy vi tính giá bán chưa có thuế GTGT so với Máy tính A là: 11.000.000 đồng/chiếc; thuế GTGT 10% bởi 1.100.000 đồng/chiếc.-> dẫu vậy khi phân phối có một trong những hóa 1-1 doanh nghiệp chỉ ghi giá bán là 12.100.000 đồng/chiếc thì thuế GTGT tính trên doanh thu bán được xác định bằng: 12.100.000 đồng/chiếc x 10% = 1.210.000 đồng/chiếc thay bởi tính bên trên giá chưa tồn tại thuế là 11.000.000 đồng/chiếc.

- Trường hòa hợp hóa đối kháng ghi không nên mức thuế suất thuế GTGT mà cơ sở sale chưa từ điều chỉnh, phòng ban thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau: Đối với cửa hàng kinh doanh bán sản phẩm hóa, dịch vụ: nếu như thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa đơn cao hơn thuế suất đã được phương tiện tại các văn bạn dạng quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì buộc phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hóa đơn; trường hợp thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa đối kháng thấp rộng thuế suất đang được phương tiện tại những văn bản quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT thì đề nghị kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT phương pháp tại các văn bạn dạng quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT.

------------------------------------------------------------------------------

b. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = tổng cộng thuế GTGT ghi bên trên hóa đối chọi GTGT mua sắm hóa, dịch vụ thương mại (bao có cả gia sản cố định) sử dụng cho sản xuất, marketing hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên giấy tờ nộp thuế của hàng hóa nhập khẩuhoặc chứng từ nộp thuế GTGT nỗ lực cho phía quốc tế theo hướng dẫn của cục Tài chủ yếu áp dụng đối với các tổ chức triển khai nước ngoài không tồn tại tư biện pháp pháp nhân việt nam và cá thể nước ngoài marketing hoặc gồm thu nhập gây ra tại Việt Nam.Ví dụ: kế toán tài chính Thiên Ưng sản xuất kinh doanh hàng CHỊU thuế 10% cùng KHÔNG chịu đựng thuế gồm phát sinh hoá đơn nguồn vào như sau:- Hoá đối chọi A: trị giá chỉ 10tr, thuế GTGT một triệu -> cần sử dụng cho SXKD chịu thuế.- Hoá đối kháng B: trị giá 5tr, thuế GTGT 500k -> dùng cho SXKD Không chịu đựng thuế- Hoá đối chọi C: trị giá chỉ 1tr, thuế GTGT 100.000 -> dùng chung cho cả Chịu thuế và Không chịu thuế.

Xem thêm: Phim Yêu Thêm Lần Nữa Phim Ấn Độ, Yêu Thêm Lần Nữa

=> Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đã được xác định như sau:- Hoá solo A: sẽ tiến hành khấu trừ toàn cục 1.000.000 (vì dùng choSXKD chịu thuế)- Hoá đối chọi B: không được khấu trừ (vì sử dụng cho SXKD Không chịu thuế)- Hoá solo C: Hoá 1-1 này phải phân chia (vì sử dụng chung cho cả Chịu thuế cùng Không chịu thuế), cụ thể như sau: Thuế GTGT được khấu trừ sẽ tính theo tỷ lệ (%) giữa lệch giá Chịu thuế GTGT và lợi nhuận Không chịu thuế so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thương mại bán ra. Ta có: Tổng lệch giá trong kỳ = 20.000.000 (Trong đó: lợi nhuận chịu thuế 10% là: 15.000.000 (Chiếm 75%),Thuế GTGT cổng đầu ra = 1.500.000 lợi nhuận Không chịu thuế: 5.000.000 (Chiếm 25%) => Số thuế GTGT được khấu trừ của Hoá 1-1 C = chi phí thuế GTGT 100.000 x 75% = 75.000-> Tổng cùng số thuế GTGT được khấu trừ: một triệu + 75.000 = 1.075.000Số thuế GTGT yêu cầu nộp = Số thuế GTGT cổng đầu ra - Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = 1.500.000 - 1.075.000 = 425.000

-------------------------------------------------------------

Trường vừa lòng hàng hóa, dịch vụ thương mại mua vào là loại được sử dụng chứng từ sệt thù (như:tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết...)ghi giá giao dịch là giá bán đã gồm thuế GTGT thì cơ sở được địa thế căn cứ vào giá chỉ đã có thuế và phương thức tính như sau, để khẳng định giá chưa tồn tại thuế và thuế GTGT đầu vào.

Ví dụ: trong kỳ, công ty kế toán Thiên Ưng giao dịch dịch vụ đầu vào được xem khấu trừ là vé cước đường bộ:

Tổng giá thanh toán giao dịch 100.000 (giá bao gồm thuế GTGT), dịch vụ này chịu đựng thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính như sau:

100.000x 10% = 9.091
1 + 10%

=> Giá chưa có thuế là90,909, thuế GTGT là9.091đồng.

- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được xác minh theo nguyên tắc, điều kiện khấu trừ thuế GTGT cơ chế tại Điều 14, Điều 15, Điều 16 và Điều 17 Thông bốn 219.

-----------------------------------------------------------------------

Trường thích hợp hóa đối chọi ghi không nên mức thuế suất thuế GTGT mà các cơ sở marketing chưa từ bỏ điều chỉnh, phòng ban thuế kiểm tra, phát hiện tại thì xử lý như sau:Đối với cơ sở kinh doanh mua sản phẩm hóa, dịch vụ: giả dụ thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua vào cao hơn thuế suất vẫn được chính sách tại các văn phiên bản quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất chính sách tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT. Ngôi trường hợp xác minh được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa đơn thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi bên trên hóa đối kháng nhưng phải có xác nhận của phòng ban thuế trực tiếp quản lý người bán; nếu thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa đối kháng thấp rộng thuế suất phương tiện tại những văn bạn dạng quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi bên trên hóa đơn.Đối cùng với cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ: Trường thích hợp cơ sở sale khi nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa đã khai, nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, khi xuất bán cho người chi tiêu và sử dụng đã lập hóa 1-1 ghi thuế suất thuế GTGT bên trên hóa solo GTGT xuất kho đúng bằng với tầm thuế suất thuế GTGT vẫn khai, nộp thuế sinh hoạt khâu nhập khẩu nhưng mà mức thuế suất thuế GTGT sẽ khai (ở khâu nhập khẩu với khâu bán ra nội địa) thấp rộng thuế suất đang được mức sử dụng tại những văn bạn dạng quy phạm pháp luật về thuế GTGT cùng cơ sở sale không thể thu thêm được tiền của doanh nghiệp thì số tiền vẫn thu của chúng ta theo hóa đối chọi GTGT được khẳng định là giá chỉ đã gồm thuế GTGT theo thuế suất đã được luật tại các văn bạn dạng quy phạm pháp luật về thuế GTGT để triển khai cơ sở xác minh đúng số thuế GTGT đề nghị nộp với xác định lợi nhuận tính thuế TNDN.

c. Sau khoản thời gian đã tính được số thuế GTGT yêu cầu nộp: -> chúng ta tiến hành kê khai thuế trên ứng dụng HTKK, cụ thể: hồ sơ kê khai thuế, cách lập tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp tờ khai ...

Chi tiết--> Cách kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ.

------------------------------------------------------------------------------2. Phương pháp tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp Trực tiếp trên doanh thu:Khoản 2 điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định phương pháp tính thuế GTGT cần nộp theo pp trực tiếp trên doanh thu, rõ ràng như sau:
Số thuế GTGT cần nộp=Doanh thuXTỷ lệ %
Trong đó:a)Doanh thu để tính thuế GTGT = tổng thể tiền bán sản phẩm hóa, dịch vụ thực tế ghi bên trên hóa đơn bán sản phẩm đối với hàng hóa, thương mại & dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, giá thành thu thêm mà lại cơ sở marketing được hưởng.Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu bán sản phẩm hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế GTGT và lệch giá hàng hóa, thương mại dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với lợi nhuận này.Ví dụ: công ty kế toán Thiên Ưng kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp có lệch giá phát sinh từ chuyển động bán phần mềm laptop là 50.000.000 và dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp là 20.000.000:=> Thì Công ty không hẳn nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên lệch giá từ chuyển động bán ứng dụng máy tính: 50.000.000 (do phần mềm máy tính xách tay thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT)=> Chỉ bắt buộc kê khai, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% (=20.000.000 X 5%) trên lợi nhuận từ dịch vụ thương mại tư vấn thành lập doanh nghiệp.Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề gồm mức tỷ lệ khác biệt phải khai thuế GTGT theo từng đội ngành nghề tương ứng với các mức tỷ lệ theo phương tiện => trường hợp không xác minh được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc vào một thích hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các hoạt động tại nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau mà không bóc được thì sẽ vận dụng mức tỷ lệ tối đa của đội ngành nghề mà các đại lý sản xuất, ghê doanh.b) phần trăm % để tính thuế GTGT bên trên doanh thunhư sau:- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;- Dịch vụ, desgin không bao thầu nguyên trang bị liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, thương mại dịch vụ có đính thêm với sản phẩm hóa, xây dựng bao gồm bao thầu nguyên đồ liệu: 3%;- hoạt động kinh doanh khác: 2%.

- chi tiết tỷ lệ % đối với từng ngành nghề trên rõ ràng như sau: